在寻找税收高效的储蓄方式时，免税储蓄账户（Tax-Free Savings Account，TFSA） 和 注册退休储蓄计划（Registered Retirement Savings Plan，RRSP） 都能提供显著的税收优惠。为了帮助您更好地理解两者的区别，我们将对比以下方面：
- TFSA 和 RRSP 的存款差异
- TFSA 和 RRSP 的取款差异
TFSA 与 RRSP——存款的区别
在比较 TFSA 和 RRSP 的存款方式时，需要考虑以下关键因素：
- 可用的供款额度
- 未使用供款额度是否可结转
- 供款是否可抵税
- 账户内资金的税收待遇
我可以存入多少钱？
如果您自 2009 年 TFSA 推出以来从未供款，那么截至目前（2024 年），您的最大供款额度为 102,000 加元。以下表格详细列出了自 TFSA 推出以来每年的供款额度，包括本年度：
RRSP 的供款限额取决于您上一年的应税收入，计算方式为前一年收入的 18%，但最高限额为 32,490 加元。例如：
- 如果您的 2024 年税前收入为 60,000 加元，则 2024 年的 RRSP 供款限额为 10,800 加元（60,000 × 18%）。
- 如果您的税前收入为 200,000 加元，则适用最高供款限额，即 32,490 加元。
未使用的供款额度可以结转吗？
TFSA：
如果您某一年未达到 TFSA 的最高供款额度，那么未使用的供款额度将无限期累积。只要您是 加拿大居民，年满 18 岁，且拥有有效的 社会保险号码（SIN），便可随时使用这些未使用的供款额度。此外，如果您从 TFSA 提款，提款金额将在下一年度自动添加回您的供款额度。
RRSP：
RRSP 也允许未使用供款额度结转，但仅限于 71 岁之前。当您 年满 71 岁 时，必须将 RRSP 转换为 注册退休收入基金（RRIF） 并开始提款。此外，从 RRSP 取款不会增加未来的供款额度。
供款是否可以抵税？
- TFSA 供款不可抵税，即您使用税后收入进行存款。
- RRSP 供款可抵税，即您使用税前收入存款，并可在报税时扣除该金额，从而减少当年的应税收入。
账户增长的税收待遇
由于 TFSA 和 RRSP 在税收上的差异，合理配置这两种账户至关重要。
- TFSA 适用于短期储蓄目标（如购房首付、度假等），因为其所有收益均免税，取款时也无需缴纳任何税款。
- RRSP 适用于长期储蓄目标（如退休规划），因为其收益暂缓缴税（tax-deferred）。当您 71 岁时，需将 RRSP 转换为 RRIF 并开始提款，而提款金额将按当时的个人所得税税率缴税。由于退休后收入通常较低，税率可能较低，从而减少纳税金额。
TFSA 与 RRSP——取款的区别
在比较 TFSA 和 RRSP 的取款方式时，需要关注以下几个方面：
- 账户转换要求
- 提款的税收待遇
- 对政府福利的影响
- 提款对供款额度的影响
账户转换要求
- TFSA： 无需转换，且没有年龄限制，您可以终身持有 TFSA 账户。
- RRSP： 必须在 71 岁之前转换为 注册退休收入基金（RRIF），否则需一次性提取并缴纳税款。
提款的税收待遇
- TFSA 的提款完全免税，因此非常适合短期储蓄目标，例如支付购房首付款或旅行费用，提款时无需缴纳任何税款。
- RRSP 的提款通常需缴税，但有两种特殊情况可暂时免税：
- 首次购房计划（Home Buyers’ Plan，HBP）
- 允许最高提取 60,000 加元用于购房。
- 但必须在15 年内偿还至 RRSP。
- 终身学习计划（Lifelong Learning Plan，LLP）
- 允许最高提取 20,000 加元（每年最多 10,000 加元），用于支付学费或其他教育相关费用。
- 但必须在10 年内偿还至 RRSP。
提款如何影响政府福利？
提款是否会影响政府福利，取决于账户类型：
- TFSA： 由于提款不计入应税收入，因此不会影响政府福利（如老年保障金 OAS、就业保险 EI 或 GST 退税等）。
- RRSP： 由于提款计入应税收入，可能会减少以下福利：
- 低收入家庭补助（Canada Child Tax Benefit）
- 工作收入税收补助（Working Income Tax Benefit）
- 商品及服务税退税（GST Credit）
- 老年保障金（Old Age Security, OAS）
- 补充收入保障（Guaranteed Income Supplement, GIS）
- 就业保险（Employment Insurance, EI）
提款是否影响供款额度？
- TFSA 提款后，取款金额将在次年重新添加至供款额度，因此您可以随时取款，而不会失去供款空间。
- RRSP 提款不会增加供款额度，即提款后，您失去相应的供款空间，无法补回。
总结
TFSA 和 RRSP 都是很好的储蓄工具，但它们在税收待遇、供款额度、提款规则等方面存在显著差异。如何选择取决于您的财务目标和税务规划：
- 如果您希望灵活存取资金，并且不希望影响政府福利，TFSA 更适合。
- 如果您计划为退休储蓄，并希望减少当前的应税收入，RRSP 更适合。
如果您需要更多帮助来规划您的储蓄策略，请随时联系我们，我们将竭诚为您提供专业建议！
Sources: