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2024年度报税实用指南

by | Apr 4, 2025 | 未分类 | 0 comments

2024年度个人所得税报税截止日期为2025年4月30日。了解最新税务变更与优惠政策，将有助于您最大化节税效果并确保合规报税。本指南将重点税务更新及主要扣除与抵税项目分为两大类：“个人与家庭”及“自雇人士”，方便您查阅适用信息。

一、个人与家庭纳税人须知

最低替代税（AMT）

  • 最低税率上调，基本免税额也相应提高。
  • 调整后应税收入的计算方式有所更改，可能影响外国税收抵免和最低税额结转。
  • 大多数不可退还税收抵免的税务效益有所限制。

加拿大退休金计划（CPP）增强计划

  • 标准CPP缴纳比例仍为5.95%，适用于年收入最高为$68,500（即2024年年度最高退休金收入，YMPE）的员工及雇主。
  • 此外，对于年收入在$68,500至$73,200之间（即额外最高退休金收入，YAMPE）部分，员工与雇主各需额外缴纳4%。

首次购房者计划（HBP）

  • 自2024年4月16日起，提款上限由$35,000提高至$60,000，并提供临时还款宽限期。

志愿消防员与搜救志愿者

  • 满足至少200小时志愿服务的合格个人，抵税金额从$3,000增加至$6,000。

基本个人免税额（BPA）

  • 2024年，对于年净收入低于$173,205的纳税人，基本个人免税额为$15,705。
  • 对于净收入超过此限的纳税人，免税额逐渐减少，至$235,675以上时最低为$14,138。

短期租赁

  • 自2024年1月1日起，若短期租赁未合规，其相关支出将不可再抵扣。

热门税收抵免与扣除项目

加拿大培训抵税额（CTC）

年龄在26至65岁之间的合格纳税人可申请此可退还税收抵免，用于支付部分学费及技能培训费用。

加拿大照顾者抵税额（CCC）

此不可退还税收抵免适用于照顾身体或心理障碍家庭成员的个人，金额因被照顾者的关系、净收入及实际情况而异。

儿童照护费用

如因工作、学习或研究而产生的日托、幼儿园、夏令营或寄宿学校费用等可抵税。

残障人士税收抵免（DTC）

对于本人或照顾残障人士的家庭成员，可申请此不可退还税收抵免，前提是经认证的残疾需持续至少12个月。

搬迁费用

若因工作、学习或经商而搬迁，且新地点距离原址至少缩短40公里，相关搬迁支出（如交通、储运、临时住宿及杂项费用）可申报抵扣。

学生贷款利息

若为联邦、省或地区学生贷款项目的合资格贷款，支付的贷款利息可申请不可退还税收抵免。

捐赠与赠与

对注册慈善机构或其他合资格机构的捐款，可申报联邦及省级不可退还税收抵免，最多可抵扣至净收入的75%。

商品及服务税/统一销售税退税（GST/HST）

此为按季度发放的可退还款项，用于减轻中低收入个人与家庭的消费税负担。只需提交年度报税表，CRA会自动评估是否符合资格。

二、自雇人士须知

CPP缴纳

自雇人士需承担增强CPP缴纳比例，即同时缴纳员工与雇主部分。

报税与付款截止日期

  • 报税截止：2025年6月16日（因6月15日为周日）。
  • 税款支付截止：2025年4月30日。

报告业务收入

个体经营者及合伙企业应以日历年度为单位申报收入。

数字平台经营者

数字平台经营者需遵循新规，必须收集并报告卖家信息。

矿产勘探税收抵免

若签署时间在2025年4月前的流通股份协议，仍有资格申请此税收抵免。

需要帮助？

若您不确定自己是否符合某些抵扣或抵税资格，欢迎咨询您的税务顾问或会计师。他们将为您提供个性化建议，协助您优化税务申报，实现最大限度的节税效果并确保合规。

 

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